Crypto Tax Filing India Guide FY 2022-2023 : Implications fiscales, règles, date, points clés – Explications

Crypto monnaie

Crypto Tax Filing India 2022: Le budget de l’Union 2022 proposait de classer les cryptos comme des actifs numériques virtuels (VDA). Même si la crypto a été spécifiée comme un actif, le traitement fiscal n’est pas comme les autres actifs. Conformément à la nouvelle règle fiscale sur la cryptographie, un individu doit payer un impôt forfaitaire de 30% sur les revenus tirés du transfert de crypto-monnaies et d’autres actifs numériques virtuels, y compris les NFT.

Selon Archit Gupta, fondateur et PDG de Clear (anciennement Cleartax), le contribuable n’a droit à aucune déduction sur le prix de vente de l’actif crypto, à l’exception du coût d’acquisition. Le gouvernement a récemment précisé que les coûts d’infrastructure minière ne seront pas inclus dans le calcul du coût d’acquisition.

Règle fiscale sur les cryptos : aucune compensation des pertes autorisée

L’ajustement intra-tête des pertes, c’est-à-dire la compensation des pertes résultant d’un VDA avec les revenus d’un autre VDA, n’est pas autorisé. Expliquant cela avec un exemple, Gupta a déclaré que si vous avez une perte du transfert de Bitcoin et que vous avez profité du transfert de NFT, vous ne pouvez pas éliminer la perte de Bitcoin des bénéfices sur le transfert de NFT. Vous devrez payer une taxe forfaitaire de 30 % sur les bénéfices du transfert NFT.

De plus, les pertes dues au transfert cryptographique ne peuvent être déduites des revenus sous aucune autre rubrique. Cela signifie que les gains provenant de la vente d’actions, de fonds communs de placement, d’actifs tels que des biens, etc., ne pourront pas être compensés par une perte de crypto.

Règle fiscale sur les cryptos : aucun report autorisé

La loi fiscale sur la cryptographie stipule que le contribuable ne peut pas reporter les pertes de crypto-monnaie.

« Si vous avez une perte due au transfert de crypto au cours d’un exercice, elle ne peut pas être reportée à l’année suivante pour compenser les gains futurs », a déclaré Gupta à FE Online.

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Date de dépôt de la taxe sur les cryptos : Quand devrez-vous payer 30 % de taxe sur les cryptos ?

Le contribuable devra payer une taxe de 30 % sur la crypto-monnaie et les autres VDA à partir de l’année d’évaluation 2023-24. Cela signifie que tous vos revenus provenant du transfert de VDA au cours de l’exercice 2022-23 seront imposés au taux de 30 %.

Gupta a suggéré que les investisseurs en crypto devraient calculer leur impôt anticipé après avoir pris en compte l’impôt sur le revenu provenant du transfert de crypto et de NFT et payer les acomptes provisionnels en conséquence.

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Taxe sur l’échange de crypto dans les transactions commerciales

Le gouvernement a clairement indiqué que les actifs numériques virtuels (VDA) ne sont pas des devises.

« Cependant, le terme « transfert » n’est pas défini en relation avec les actifs numériques virtuels comme il est défini pour les immobilisations dans la Loi de l’impôt sur le revenu. La loi doit clarifier ce que signifie « transfert » et si elle couvre les transactions où des biens ou des services sont achetés contre des cryptos », a déclaré Gupta.

« Si la loi clarifie la prise en compte de telles transactions dans la définition de ‘transfert’, alors la disposition TDS s’appliquera ici », a-t-il ajouté. Dans ce cas, une personne transférant la crypto devra déduire le TDS car un transfert a eu lieu. Un tel événement sera imposable entre les mains de celui qui transfère la crypto.

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En outre, l’entreprise sera tenue de déclarer les reçus en fonction de la valeur (FMV) de la cryptographie acceptée en contrepartie de la fourniture de biens ou de services. Si l’entreprise vend ou transfère ces cryptos de quelque manière que ce soit, encore une fois, un événement de transfert de crypto aura lieu et une taxe devra être payée sur ce transfert.

Taxe sur les Airdrops Crypto/NFT ou les Gaming Coins

Les entreprises de crypto et NFT utilisent souvent des airdrops pour promouvoir le lancement de leur projet. Les Airdrops sont similaires à la réception d’un bon avec un code de réduction dans votre e-mail.

« Ces largages ou pièces de monnaie cryptographiques gagnés grâce au jeu peuvent être considérés comme des cadeaux au sens de la Loi de l’impôt sur le revenu, et ces cadeaux sont imposables entre les mains du destinataire », a déclaré Gupta.

Taxe sur la crypto reçue en cadeau

Le gouvernement a également élargi la définition des biens mobiliers spécifiés pour inclure les biens numériques virtuels. Ainsi, les cadeaux reçus sous forme de crypto-actifs seraient imposables si la juste valeur marchande dépasse le seuil limite de Rs 50 000.

Cependant, Gupta a déclaré que la simple lecture des dispositions fiscales sur la cryptographie indique que le cadeau reçu de parents ou à des occasions spécifiques sera exonéré d’impôt.

(Les cryptos et autres actifs numériques virtuels ne sont pas réglementés en Inde. Ils sont considérés comme extrêmement risqués pour l’investissement. Veuillez consulter votre conseiller financier avant de prendre toute décision d’investissement)

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