Le parcours d’une demi-décennie de la TPS : utilisation de la technologie pour colmater les fuites de revenus, taxe mensuelle de Rs 1,3 lakh crore « nouvelle normalité »

Economie

La plus grande réforme fiscale de l’Inde, la taxe sur les produits et services (TPS), achève son parcours d’une demi-décennie le 30 juin, avec de nombreux succès et quelques échecs, et a également entraîné un changement de paradigme dans l’utilisation de la technologie pour assurer la conformité fiscale et faisant de la collecte de revenus de Rs 1 lakh crore chaque mois «une nouvelle normalité».

Une taxe nationale sur les produits et services (TPS), qui comprenait 17 prélèvements locaux tels que les droits d’accise, la taxe sur les services et la TVA et 13 prélèvements, a été déployée sur le coup de minuit le 1er juillet 2017. Dans le cadre de la TPS, une structure à quatre taux qui exonère ou impose un faible taux de taxe de 5 % sur les articles essentiels et un taux maximal de 28 % sur les voitures. Les autres tranches d’impôt sont de 12 et 18 %. À l’époque pré-TPS, le total de la TVA, de l’accise, de la CST et de leur effet en cascade s’élevait à 31 % en tant que taxe à payer, en moyenne, pour un consommateur.

En outre, il existe un taux spécial de 3 % pour l’or, les bijoux et les pierres précieuses et de 1,5 % pour les diamants taillés et polis. En outre, une taxe est prélevée sur la tranche d’imposition la plus élevée de 28% sur les produits de luxe, de péché et de démérite. La collecte de la taxe va à un corpus distinct – le fonds de compensation – qui est utilisé pour compenser la perte de revenus subie par l’État en raison du déploiement de la TPS.

La TPS représente également un exercice sans précédent de fédéralisme fiscal alors que le Centre et les États se réunissent au sein du Conseil de la TPS pour définir les modalités d’un fonctionnement harmonieux du régime fiscal relativement nouveau. Le Conseil s’est réuni 47 fois jusqu’à présent et a pris des mesures qui ont fait de la collecte de Rs 1 lakh crore TPS par mois « une nouvelle normalité » et sur la bonne voie pour porter le chiffre à Rs 1,4 lakh crore chaque mois. Alors que le gouvernement publie la collecte de la TPS de juin chiffres le 1er juillet, il est largement prévu que les collections suivront la tendance des quatre derniers mois et se situeront autour de Rs 1,4 lakh crore.

Les collections avaient atteint un record de Rs 1,68 lakh crore en avril 2022, elles avaient pour la première fois franchi la barre des Rs 1 lakh crore dans les collections en avril 2018. À l’occasion du 5e anniversaire de la TPS, le Conseil central des impôts indirects et des douanes (CBIC) tweeté « La TPS a englobé de multiples prélèvements et taxes, réduit le fardeau de la conformité, supprimé les déséquilibres régionaux et les barrières interétatiques, et augmenté considérablement la transparence et la collecte globale des recettes ».

Au cours des dernières années, le gouvernement a publié de manière proactive des circulaires et des clarifications pour dissiper les doutes concernant l’imposition au titre de la TPS et garantir la facilité de faire des affaires. Plus récemment, le GST Council, lors de sa 47e réunion à Chandigarh, a décidé de faciliter la conformité pour les petits contribuables qui fournissent via la plateforme de commerce électronique. Ces fournisseurs, qui n’effectuent que des fournitures intra-étatiques, n’ont pas besoin de demander l’enregistrement de la TPS si le chiffre d’affaires est inférieur à Rs 40 lakh en cas de biens et Rs 20 lakh en cas de fournitures. fournir de nouvelles données et colmater les fuites de revenus. Cependant, les experts fiscaux recherchent une structure plus simple pour la taxe sur les produits et services, une structure qui assurerait un flux continu de crédit de taxe sur les intrants tout au long de la chaîne d’approvisionnement sans pertes.

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Gunjan Prabhakaran, partenaire et leader de BDO India – Taxes indirectes, a déclaré « au cours des cinq dernières années, la loi sur la TPS a évolué et atténué plusieurs problèmes rencontrés par les contribuables grâce à des clarifications et des modifications opportunes ». d’autres difficultés rencontrées par les contribuables en ce qui concerne l’émission injustifiée et excessive d’avis de justification (pour les rapprochements des chiffres financiers, l’octroi de l’enregistrement, etc.) et introduire un processus d’évaluation unique robuste et axé sur la technologie, qui permettrait d’atteindre le double objectif de la facilité de faire entreprise et supprimer l’effet en cascade des impôts ».

Rajat Mohan, associé principal d’AMRG & Associates, a déclaré qu’au cours des cinq dernières années, la loi sur la TPS a mûri à un rythme rapide. Premièrement, l’accent était mis sur la conformité et la technologie; plus tôt que tard, il est passé à la vitesse supérieure et les contribuables ont été invités à autoréguler les déclarations annuelles.  » Il semble maintenant que la loi soit entrée dans la phase suivante dans laquelle les litiges doivent être réduits en remplaçant les lois fiscales ambiguës ou en clarifiant l’application pratique des règles techniques. problèmes. Les entreprises s’attendent à ce que le gouvernement résolve tous les problèmes sectoriels, tels que le BPO / KPO serait-il qualifié d’intermédiaire, le crédit d’impôt pour les dépenses d’investissement dans la construction, le prélèvement de la TPS sur l’alcool extra neutre (ENA), etc. », a déclaré Mohan. Alors que l’administration de la TPS a avancé avec empressement, il reste encore un long chemin à parcourir pour atteindre le plein potentiel de la TPS et en faire une véritable « bonne et simple taxe ».

Avec l’essence, le diesel, l’ATF hors TPS, une grande partie de l’économie n’est toujours pas couverte par le régime des impôts indirects. L’inclusion des produits pétroliers dans le filet de la TPS pourrait réduire les coûts pour les entreprises, selon les experts fiscaux. Avec la technologie émergente, il y a l’émergence de nouvelles classes d’actifs comme les actifs numériques virtuels (VDA) ou la crypto-monnaie. Il est nécessaire de clarifier s’ils seraient classés comme fourniture de «biens» ou de «services» et quel serait le taux d’imposition applicable.

La rationalisation des taux d’imposition est quelque chose qui arrivera tôt ou tard. Les préoccupations inflationnistes actuelles ont peut-être fait dérailler les projets de modification des taux et des dalles de TPS, mais ce serait finalement une réalité car le Centre et les États ont besoin de revenus et des dalles moindres signifieraient un régime fiscal simplifié. En outre, les décideurs du Conseil ont également pour trouver une solution alors que les gouvernements des États, à partir du 1er juillet 2022, envisagent l’arrêt de la compensation pour la perte de revenus due à la mise en œuvre de la TPS. Lorsque la TPS a été déployée le 1er juillet 2017, les États se sont vu promettre une compensation, à partir du fonds de cessions, pendant cinq ans si leur perception de la TPS était inférieure à la croissance des revenus composée de 14 %.

La plupart des États ont demandé une extension du mécanisme de compensation et une décision finale devrait être prise lors de la prochaine réunion du Conseil GST à Madurai au cours de la première semaine d’août. Le gouvernement peut envisager la création d’une autorité centrale pour résoudre les jugements AAR contradictoires entre les États et envisager de supprimer les dispositions anti-profit qui permettent aux entreprises de fixer les prix.

« De plus, placer le pétrole et l’électricité sous le coup de la TPS aidera à prévenir les cascades et à assurer une plus grande uniformité. Enfin, certaines vérifications peuvent également être intégrées aux avis de TPS générés par le système, afin d’éviter tout harcèlement inutile des contribuables », a déclaré Jain.

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